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（注：前提知識として、説明すると米国取引所に上場している中国株の監査は米国基準を満たしておらず、それを利用したマディ・ウォーターズという中国人が設立した米国の投資会社がありました。
中国の会社は粉飾決算をしている事が多いため、株を空売りした後に、粉飾決算の情報を公開することで空売りした株を暴落させ利益をあげていったのです。記事中にあるLuckin Coffeeもこの会社に狙われて不正を暴かれました。
このようなことからトランプ政権では、米国基準の監査を受けない中国企業の米国上場株は2024年以降に廃止することが決まりました。そして中国共産党は中国企業が海外企業に監査情報を提供することを禁止していました。）
中国は、米国の取引所からの中国企業の大量追放を回避するために、米国に監査データへのアクセスを許可します
・中国の機関は、中国株が米国の取引所から追放されるのを阻止するために、編集された監査データへのアクセスを許可することに同意した、と情報筋は言う。
・米当局者は9月中旬までに香港に到着し、中国当局による審査の後、審査を開始する予定です
中国と米国は、米国の会計監視委員会に中国の監査データへのアクセスを許可する協定に署名し、米国の取引所からの大量追放の亡霊で中国株から数十億ドルを一掃した行き詰まりを終わらせました。
中国証券監督管理委員会 (CSRC) と米国上場企業会計監視委員会 (PCAOB) は、監査協力に関する協定に調印した、と 2 つの機関は金曜日に別々に発表した。米国は2021 年にフランスとベルギーと同様の協定を結びました。
CSRC は、「協力は間もなく開始される」と述べた。合意は、「双方の規則と規制を満たす、会計事務所が実施する規制上の検査と調査活動のための協力の枠組みについても達した」と、それは述べた。
合意に署名する前に、CSRC は PCAOB との行き詰まりに終止符を打つための新しいアプローチに取り組んでおり、これには香港で実施されるアクセスの計画が含まれていた、と情報筋はSouth China Morning Postに語った。
CSRC は、2019 年の法律により、証券関連文書の移転に関して海外の規制当局と協力することが義務付けられており、工場、顧客、ベンダーの特定の名前と住所が編集されていることを条件に、中国企業の監査書類が外国の規制当局によって検査されることに同意しています。書類が公開される前に、情報筋は言った。
中国のサイバーセキュリティ法で義務付けられているように、個人識別番号などの機密データも編集する必要がある、と情報筋は付け加えた。
香港議会の会計機能選挙区を代表するエドモンド・ウォン・チュンセック氏は、合意は「中国と米国の間の行き詰まりを解決するための大きな突破口」になるだろうと述べた。彼は交渉に参加しなかった。
PCAOB と CSRC による 2 つの声明では、両者の協力の詳細は明らかにされていません。監査に関する国境を越えた規制当局の協力は、監査の質をさらに向上させ、投資家の利益を保護し、国境を越えた株式市場への上場を追求する企業に有利になるだろう、と中国の規制当局は述べた。
この合意は、PCAOB が中国本土と香港で完全に登録された会計事務所を検査および調査するためのアクセスを開くための第一歩であると、その議長である Erica Williams氏は金曜日の声明で述べた。「書類上では、本日署名された契約は、抜け穴や例外なく、私たちが選択した会社を検査および調査するために必要な監査作業書類、監査担当者、およびその他の情報への完全なアクセスをPCAOBに許可します」と彼女は言いました。
「しかし、本当のテストは、紙の上で合意された言葉が実際に完全なアクセスに変換されるかどうかです。」
彼女は PCAOB の査察チームに対し、そのような査察を 9 月中旬までに開始し、「この合意をテストする」ことができるように準備を完了するよう指示したと彼女は付け加えた。
今回の譲歩は、今年中国本土、米国、香港に上場された中国株を押し下げた緊張を緩和するための中国の最新の取り組みの 1 つである。
しかし、監査作業文書をどこで調べるかという重要な問題が残っています。CSRC は、財務データの海外への持ち出しを禁止する 2019 年の法律の文言に従い、PCAOB が中国で作業を行うことを望んでいます。
しかし、インバウンド旅行者に対する中国の反Covid-19規則では、政府施設で7日間の検疫が必要であり、その後、自宅またはホテルで3日間隔離する必要があります。これは、すでに米国で旅行を開始することに慣れているPCAOB当局者にとって難しい注文です。情報筋は言った。
香港の監査人を規制する香港の財務報告評議会は、中国の監査書類の国境を越えた査察の方法を模索していると、同評議会のケビン・ウォン議長は6月に述べた。
6月の時点でニューヨーク証券取引所（NYSE）に合計1.5兆米ドルの市場価値を持つ約168の中国企業が米国に上場されており、PCAOBに登録されている15の香港および本土の会計事務所によって監査されています。
米国証券取引委員会（SEC）は、2020年持株外国会社説明責任法（HCFAA）に基づいて、ニューヨークに上場している中国企業に責任があると宣言することにより、3月以降、条件を引き上げました。
HFCAA は昨年 12 月に発効し、米国に上場している外国企業は、PCAOB の後援の下で監査検査規則を順守することが義務付けられました。そうしないと、3 年連続で順守しなかった場合、米国の取引所から追放されます。
争点となったのは、中国企業の監査書類のオフショア検査でした。HFCAA が法律になったとき、PCAOB は中国と香港を「アクセスできない」と見なしました。
米国の議員は停戦に懐疑的な態度で対応し、PCAOB に中国側からの正確な適合と透明性を求めた。
HFCAA のスポンサーの 1 人で、メリーランド州の民主党員であるクリス ヴァン ホレン上院議員は、米国の監査人に「中国の合意遵守を注意深く監視するよう警告しました。中国が何を言うかではなく、何をするかを注意深く監視します」。
可能性のある解決策の 1 つは、国家機密または機密データについて中国財務省によって承認された後、PCAOB に中国を拠点とする企業の監査書類へのアクセスを許可することであった、とポストは 3 月に報じた。
進捗はゆっくりではあるが着実に進んでいる、と情報筋は語った。紙の証跡を監査するために、個人データと識別情報がどのように密接に関係しているかについては、議論が続いています。情報筋によると、編集されたデータが監査対象の会社の財務にとって重要であることを示すことができる場合、妥協が可能になる可能性があります。
CSRC は 3 月以降、ニューヨーク証券取引所に上場している中国最大の企業数社にブリーフィングを行い、グローバルな監査とデータ プライバシーの原則が適用される財務省による審査に備えて、監査ワーキング ペーパーを作成するよう促した、と情報筋は述べた。
PCAOB は 2002 年の Sarbanes-Oxley Act の産物であり、20 年前の Enron の簿記スキャンダルがエネルギー会社を破産に追い込み、会計事務所 Arthur Andersen の解散につながった後、米国市場の投資家を詐欺から保護するために制定されました。
理事会は、ベルギー、フランス、中国、香港を含む多くの法域で直接調査したり、証拠を収集したりすることができないと訴えていました。ベルギーとフランスで直面した「障害」は、昨年 4 月、これらの国との 2 つの協定の更新によって解決されました。
しかし、PCAOB が「アクセスの課題」と呼んでいるのは中国であり、2020 年にアモイに本拠を置くLuckin Coffeeが NYSE に株式を上場していた有名な不正会計事件を受けて、この苦情が注目を集めました。
彼は、査察を完了するためのタイムラインは依然としてタイトであると指摘しました。また、30 を超える公認会計士事務所を検査する必要があり、これは大きな仕事です。」
China to give US access to audit data to stave off mass expulsion of Chinese companies from New York https://t.co/9WF6Fuset0
— MMLC Group (@MMLCGroup) August 26, 2022
redditより海外の反応をまとめました。誤訳御免でお願いします。
海外の反応
・Covid以前は、中国はこのように「降伏」することはなかったでしょう。私は、中国の経済的苦境が米国からの企業の大量上場廃止を必要としないことを示していると考えています.香港の方が魅力的だったので、中国企業が喜んでニューヨークを離れたというレトリックを覚えている人はいますか？
・ 香港はすでに巨大な市場であるにも関わらず、中国共産党が金の卵を産むガチョウを殺すとはおそらく予想していなかったでしょう。海外の投資家は法的保護がない場所への投資を好まないのです。
・今回は本土の監査員が被監査会社と一緒に本や監査情報を調理します。ポジションまたは請求書に問題があり、調理されたばかりの場合は、監査人に検閲させて完了させます。
このパズルを組み立てるサプライヤーと顧客の情報がなければ、適切な監査を行うことは不可能です。
・ 中国にはまともな監査機関さえおそらくないでしょう。
・ 実際には、中国の省および銀行などの民間監査人と協力していましたが、より深い省側で働いていました。詐欺は決して不可能ではありません。
一般に、中国で誰が真の権力を持っているかは、局や機関の地位によって知ることができ、監査は金銭的にも利益的にもかなり低いものです。彼らはおざなりで、開いた本の宿題を正しくやったかどうかをチェックする家庭教師のようなものであり、監査の主題は、本の外観を正しく保つ方法だけなのです。
・ はははは、結局は上場継続になります。米国が愚かで、それに屈するのは残念だ。また。約束、約束だ。このすべてが、バイデン政権の静かな絶望を物語っていると思います。物事は明らかに悲惨です。
・ 数週間前、ペロシ大統領の訪問により、彼らが米国にあらゆる種類の経済的苦痛を与えると脅していたときのことを思い出してください。
ええ、それはすべて物語であり、中国は米国とその金融機関と協力することを切望していると思います。
・ ウォール街と連邦準備制度理事会は、これらの詐欺師を禁止する必要があります。
・ 中国人は辛辣な言葉を発するが、ブラフをコールすると降参する癖があるようだ。実際の賭けを継続することはほとんどないんです。
・ 中国はとても豊かです。人口は14億人だ。世界で最も優れた企業があります。確かに、汚い資本主義の米国のお金は必要ありません。祖国非常强大。
・ 党への憎しみが国への憎しみに変わった？（中国語）
・ 国を憎むのは誰です？祖国は強い！あなたは裏切り者ですか？（中国語）
・ 小粉紅は政党、国家を問わない愛国心です。あなたは私に皮肉を言ってますが、それは理にかなっていますか？（中国語）
（注： 小粉紅とは通称ピンクちゃん、完全に赤く染まってない90年代以降の若い世代のこと）
・ 中国経済に亀裂が生じているため、外部からの投資資金が必要な状況です。
・ でも彼らは、金の卵を産むガチョウである香港を殺しました。
・ うまくいかないと思います。中国でビジネスを行う唯一の方法は賄賂であり、それが一般に公開されると、彼らは中国市場から撤退しています。
・ しかし、これらすべての中国企業は米国よりも優れた監査基準を持っており、帝国主義者の米国の要求には決して屈しないと言われました。
・ 1 杯飲んで気に入った後、ラッキン コーヒーに投資することで、私のポートフォリオが救われました。
（注：Luckin Coffeeは不正を暴かれた後ナスダックから上場廃止になり、その後、米国の連邦破産法から免れ、現在はピンクシートと呼ばれる米国の下位市場でその株が取引されているようです。）
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